종합소득세 신고 기한이 언제인가요?

2026년 귀속 종합소득세(2025년 소득분)의 신고·납부 기한은 2026년 5월 31일입니다. 성실신고확인 대상 사업자는 6월 30일까지입니다.

의료비 세액공제는 얼마나 받을 수 있나요?

총급여(사업소득자는 사업소득금액)의 3%를 초과하는 의료비 지출액의 15%를 세액공제합니다. 난임시술비·장애인 의료비·65세 이상 부양가족 의료비는 공제율이 다르게 적용될 수 있습니다. 정확한 한도는 국세청 홈택스 연말정산·종합소득세 안내를 확인하세요.

프리랜서도 교육비 세액공제를 받을 수 있나요?

네. 종합소득세 신고자도 본인 및 기본공제 대상 부양가족의 교육비에 대해 세액공제를 적용받을 수 있습니다. 본인 교육비는 한도 없이 15%, 부양가족 교육비는 취학 전·초중고·대학 각각 한도 차이가 있습니다. 국세청 홈택스 소득·세액공제 명세서에서 자동 반영 여부를 먼저 확인하세요.

기부금 공제는 이월이 되나요?

법정기부금과 지정기부금 중 해당 연도 공제한도를 초과한 금액은 최대 10년간 이월 공제가 가능합니다. 전년도 이월분이 있다면 홈택스 기부금 이월 현황 메뉴에서 확인 후 신고서에 반영해야 합니다.

홈택스에서 누락된 자료를 직접 추가할 수 있나요?

가능합니다. 홈택스 '나의 소득·세액공제 자료 조회'에서 자동 반영되지 않은 의료비·교육비·기부금 영수증은 직접 금액을 입력하거나 증빙 서류를 첨부해 신고서를 수정할 수 있습니다. 추후 세무조사에 대비해 영수증은 5년간 보관하세요.

종합소득세 신고 D-30: 의료비·교육비·기부금 공제 마지막 점검

5월 31일 신고 마감이 한 달도 남지 않았다. 지금 이 시점에서 해야 할 일은 단 하나다: 홈택스 간편신고 초안에 자동으로 안 잡힌 공제 항목을 직접 찾아 넣는 것. 연간 세금 차이가 수십만 원에서 수백만 원까지 벌어진다.

이 글은 자영업자·N잡러·프리랜서처럼 근로소득 외 수입이 있어 종합소득세를 직접 신고해야 하는 분들을 위한 실전 점검표다.

먼저 구분해야 할 것: 소득공제 vs 세액공제

헷갈리는 용어부터 정리하자.

소득공제: 과세 대상 소득 자체를 줄인다. 줄어드는 세금은 본인의 세율(6~45%)에 따라 다르다. 인적공제(기본공제·추가공제)가 대표적이다.
세액공제: 계산된 세금에서 직접 빼준다. 의료비·교육비·기부금 세액공제가 여기 속한다.

세율이 높은 구간에서는 소득공제 효과가 더 크고, 세율이 낮은 구간에서는 세액공제가 상대적으로 확실한 절세 수단이다. 두 구분을 혼동하면 절세 계획 자체가 틀어진다.

인적공제: 가장 먼저, 가장 확실하게

인적공제는 소득공제 중 단연 1순위다. 부양가족 1명당 연 150만 원이 소득에서 빠진다. 세율 15%면 22만5천 원, 24%면 36만 원의 세금이 줄어드는 셈이다.

기본공제 대상 요건

국세청 기준으로 다음 세 가지를 동시에 충족해야 한다.

나이: 부모님(60세 이상), 자녀·형제자매(20세 이하), 장애인(나이 무관)
소득: 연간 소득금액 합계 100만 원 이하(근로소득만 있다면 총급여 500만 원 이하)
동거 또는 생계요건: 항상 동거가 아니어도, 주거 형편상 별거해도 실질 부양이면 인정

프리랜서나 N잡러가 자주 놓치는 케이스:

부모님이 임대소득이 있는 경우 → 소득 요건 초과 여부 재확인
부모님이 다른 형제 공제로 이미 등록된 경우 → 중복 공제 불가
이혼 후 따로 사는 자녀가 있는 경우 → 실질 부양 여부 판단 필요

추가공제

기본공제 대상자 중 다음에 해당하면 추가 공제가 붙는다. 경로우대(만 70세 이상), 장애인, 한부모, 부녀자 공제 등이 있다. 홈택스 간편신고에서 자동으로 잡히지 않는 경우가 있으니 부양가족 등록 화면에서 직접 확인해야 한다.

의료비 세액공제: 3% 초과분이 관건

의료비 세액공제는 총소득(사업소득금액 기준)의 3%를 초과하는 의료비에 15%를 공제한다. 즉, 연간 사업소득금액이 4,000만 원이라면 120만 원을 넘는 의료비부터 공제가 시작된다.

포함되는 항목

병원·의원·치과·한의원 진료비
처방전 있는 약제비
보청기, 장애인 보조기구 구입비
안경·콘택트렌즈(1인당 한도 내)
산후조리원 이용비(총급여 7,000만 원 이하인 경우)

공제율이 다르게 적용되는 항목

난임시술비는 30%의 높은 세액공제율이 적용된다. 65세 이상 부양가족이나 장애인 부양가족의 의료비는 3% 초과 요건 없이 전액 대상이 된다. 정확한 적용 한도·율은 국세청 홈택스 공제 항목 설명이나 국세청 공식 안내(nts.go.kr)에서 확인하자.

자주 누락되는 항목

카드·현금영수증으로 자동 수집되지 않는 경우가 있다. 특히:

실손보험으로 환급받은 의료비 → 공제 불가. 홈택스에 전액 반영되어 있어도 환급액은 빼야 한다.
해외 병원비 → 직접 입력, 현지 영수증 보관 필수
장애인 보조기구 → 구매 영수증 별도 보관 후 직접 입력

관련: 연말정산과 종합소득세 신고 차이점 →

교육비 세액공제: 본인 교육비는 한도 없음

근로자 연말정산과 달리, 종합소득세 신고자도 본인 및 부양가족의 교육비에 대해 세액공제를 받을 수 있다.

본인 교육비

본인이 대학교나 대학원에 재학 중이거나, 직업훈련 과정에 등록했다면 한도 없이 지출액의 15%를 세액공제한다. 사이버대학도 포함된다.

부양가족 교육비

국세청 기준으로 취학 전 아동, 초·중·고등학생, 대학생 각각 공제 한도가 다르다. 홈택스에서 교육비 납입 증명서를 조회할 수 있으며, 기관에서 발급한 증명서가 자동 연동되지 않은 경우 직접 입력해야 한다.

주의사항

국외 유학비는 원칙적으로 공제 대상 아님(일부 예외 있음)
학원비는 취학 전 아동만 공제 대상
교복 구입비는 중고교생 대상, 상한 있음

기부금 세액공제: 이월분 먼저 확인

기부금은 법정기부금과 지정기부금으로 나뉜다.

법정기부금: 국가·지자체 기부, 국방헌금 등. 소득금액의 100% 한도
지정기부금: 사회복지단체·종교단체 등. 소득금액의 30% 한도(종교단체는 10%)

세액공제율은 1,000만 원 이하분 15%, 초과분 30%이다. 단, 이 수치는 세법 개정에 따라 변경될 수 있으므로 국세청 홈택스(hometax.go.kr) 공제 항목 설명에서 반드시 최신 내용을 확인하자.

이월 공제 활용

한도 초과로 당해 연도에 공제받지 못한 금액은 최대 10년 이월이 가능하다. 홈택스 → 조회/발급 → 기부금 이월 현황에서 남은 이월 금액을 확인하고, 신고서 작성 시 반드시 반영해야 한다.

관련: 프리랜서 세금 절세 전략 심화편 →

홈택스 간편신고 사용법: 초안에서 끝내지 말 것

국세청 홈택스(hometax.go.kr) → 세금신고 → 종합소득세 신고 경로로 접속하면 간편신고 서비스가 제공된다. 근로소득·사업소득·기타소득 자료가 자동으로 불러와지고, 연말정산 자료도 일부 연동된다.

그러나 간편신고 초안을 그대로 제출하면 안 된다. 다음을 직접 확인해야 한다.

소득 탭: 부업·강의료·유튜브 수익 등 누락된 소득이 없는지
공제 탭: 자동 반영 안 된 의료비·교육비·기부금 직접 추가
부양가족: 등록 여부, 소득 요건 재확인
사업경비: 사업소득자는 필요경비 항목 별도 입력(간편장부 or 추계)

신고 전 5분 점검표

항목	확인 포인트
부양가족 인적공제	나이·소득 요건, 다른 가족과 중복 여부
의료비	실손 환급분 차감, 누락 영수증 직접 입력
교육비	본인 대학·직훈 교육비, 부양가족 교육비
기부금	이월 잔액 확인 후 반영
소득 누락	부업·외주·강의 수입 전체 포함 여부
경비 처리	사업 관련 실비(임차료·통신비·소모품) 반영