Guía práctica 2026 de la Sección 1045 del código fiscal de EE. UU.: cómo funciona la reinversión con diferimiento de impuesto sobre acciones QSBS, quién califica, la regla de los 60 días, la base y el periodo de tenencia, en qué se diferencia de la exclusión de la Sección 1202, cómo opera en fondos y sociedades, la elección formal y los errores que arruinan el beneficio.
La ley OBBBA restauró de forma permanente la deducción por donaciones para quienes no detallan, vigente desde el año fiscal 2026: hasta $1,000 soltero o $2,000 casados en conjunto por donativos en efectivo a organizaciones 501(c)(3), sin el piso del 0.5% del AGI. Quién califica, qué no y cómo reclamarla.
La OBBBA (Pub.L.119-21, vigente desde el 4 de julio de 2025) elevó el límite de deducción SALT a $40,000 para 2025 y $40,400 para 2026, con incremento del 1% anual hasta 2029. Pero una reducción gradual del 30% comienza en $500,000 de MAGI y el límite vuelve a $10,000 en 2030. Guía práctica en español para contribuyentes en EE. UU.
Guía práctica 2026 de la exclusión de ganancias de capital de la Sección 1202 (QSBS): requisitos de C-corporation y emisión original, límite de activos brutos, plazo de cinco años, actividades calificadas, la exclusión del mayor entre 10 millones o 10 veces la base, los cambios escalonados de OBBBA 2025, el apilamiento y los errores que la destruyen.
Reglas fiscales del QCD (Qualified Charitable Distribution, distribución calificada de caridad) en Estados Unidos para 2026: el requisito de edad de 70½ años, el límite anual ajustado por inflación, cómo el QCD cuenta para tu RMD, por qué la exclusión del ingreso supera a la deducción detallada, cómo ejecutar la transferencia directa del custodio y los errores que lo invalidan.
La monetized installment sale promete diferir el impuesto sobre plusvalías bajo la sección 453 del IRC mientras te entrega efectivo hoy mediante un préstamo de monetización. Aquí explico cómo funciona la estructura de nota con intermediario, por qué el IRS la marcó como esquema abusivo de la Dirty Dozen y como transacción listada propuesta, y qué alternativas legítimas conviene considerar.
Cómo la Regla del 55 permite retirar del 401(k) sin la multa del 10% al dejar el trabajo a los 55, en qué se diferencia de la regla de los 59½ y del 72(t) SEPP, la trampa del rollover a un IRA que la anula y la excepción a los 50 para seguridad pública en 2026.
Guía práctica 2026 del traspaso 529 a Roth IRA de la ley SECURE 2.0: la regla de 15 años de la cuenta, el tope vitalicio de 35.000 dólares por beneficiario, el vínculo con el límite anual del Roth, la regla de maduración de 5 años, el requisito de ingreso laboral, sin límite de MAGI, a quién le conviene y qué errores evitar.
Guía práctica de QSBS y la Sección 1202 para fundadores e inversores de startups: requisito de C-corp y cinco años de tenencia, el límite de exclusión de 10 millones de dólares o 10 veces la base, los tramos de 3, 4 y 5 años de la OBBBA de 2025 con el tope de 15 millones, el rollover de la Sección 1045 y las trampas de conformidad estatal.
Guía práctica sobre los beneficios fiscales de las Qualified Opportunity Zones (QOZ) y los Qualified Opportunity Funds (QOF) en EE. UU.: diferimiento de ganancias de capital hasta 2026, la exención permanente a 10 años por el step-up al valor de mercado, los beneficios de 5 y 7 años ya expirados, la ventana de 180 días, la prueba del 90%, la mejora sustancial, riesgos y los formularios 8949, 8996 y 8997.
Guia practica sobre como se gravan las prestaciones de jubilacion del Seguro Social en 2026: como calcular el ingreso provisional o combinado, los tramos de tributacion del 50% y 85%, que estados aun gravan las prestaciones y estrategias con conversiones Roth y orden de retiros, con ejemplos reales de jubilados.
Guía práctica 2026 sobre los bonos municipales de EE. UU. y sus ingresos exentos: cómo los intereses evitan el impuesto federal y a menudo el estatal, el rendimiento equivalente gravable por tramo con tabla, bonos GO frente a revenue, la regla de minimis, el AMT, la interacción con el Seguro Social y bonos individuales frente a fondos.
Guía práctica 2026 de la deducción del 20% por Ingreso Calificado de Negocio (QBI) de la Sección 199A: quién califica, umbrales de ingreso y rangos de eliminación gradual, la limitación SSTB, el tope de salarios W-2 y UBIA, la agregación y la planificación de sueldo en una S-corp.
Guía práctica 2026 de la regla wash sale (IRS §1091): la ventana de 61 días (30 antes y 30 después), cómo la pérdida no permitida se traslada a la base de costo, la trampa permanente de recomprar en una IRA, qué significa 'sustancialmente idéntico', el cambio a un ETF similar y la excepción actual de las criptomonedas.
Guía práctica 2026 del NIIT, el recargo del 3.8% de Medicare sobre la renta neta de inversión en Estados Unidos: umbrales de MAGI (200.000 dólares soltero, 250.000 casados en conjunto, 125.000 casados por separado), qué ingresos cuentan, cómo funciona el cálculo del menor de los dos y las estrategias que realmente bajan la factura.
Guía de un contador para negocios en EE. UU. en 2026: diferencias entre la deducción inmediata Section 179 y la depreciación bonus, el límite de ingreso gravable y los topes anuales, qué propiedad califica, las reglas de camionetas y SUV pesados sobre 6,000 libras, el orden 179-luego-bonus-luego-MACRS, la falta de conformidad estatal, el riesgo de recaptura y cómo elegir de verdad.
Cómo funciona la revalorización de la base de costo cuando heredas acciones en Estados Unidos, cómo calcular el valor de mercado en la fecha de fallecimiento, la doble revalorización en estados de propiedad comunitaria, qué activos como las cuentas IRA no la reciben y los errores que más cuestan a los herederos.
Si tienes acciones de tu empleador muy revalorizadas dentro de un 401(k) o un ESOP, hacer un simple rollover a una IRA puede costarte decenas de miles de dólares en impuestos. Esta guía 2026 explica la elección NUA—pagar impuesto ordinario solo sobre la base de costo ahora y ganancia de capital a largo plazo sobre la apreciación después—las reglas de distribución total, cuándo NUA gana al rollover y los errores que la anulan para siempre.
Guía práctica 2026 de la exclusión de ganancias de capital de la Sección 1202 sobre acciones de pequeña empresa calificada (QSBS): requisitos de elegibilidad, la tenencia de 5 años, el stacking, los rollovers de la Sección 1045, la falta de conformidad estatal y los errores que anulan la exclusión.