Guía de impuestos sobre criptomonedas 2026 con Formulario 1099-DA e IRS

Guía de Impuestos sobre Criptomonedas 2026: Formulario 1099-DA y Costo Base ante el IRS

Daylongs · 1 de septiembre de 2026

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La frase que decide cómo se gravan tus criptomonedas

El IRS no considera las criptomonedas como dinero. Las considera propiedad, y lo ha sostenido sin cambios desde el Notice 2014-21 en 2014. Todo lo demás nace de esa clasificación. Vende una moneda, cámbiala por otra o gástala en una laptop, y habrás generado la misma ganancia o pérdida de capital que si vendieras una acción.

El error que más veo entre contribuyentes latinos es la idea de que “nunca saqué a dólares, así que no hay impuesto”. Esa creencia sale cara. Si cambiaste Bitcoin por Ethereum, el IRS lo ve como vender tu Bitcoin a valor de mercado y comprar Ethereum con las ganancias. Nada salió del exchange y aun así tienes un evento que reportar.

Para 2025 en adelante, el panorama de fiscalización se volvió más estricto. El nuevo Formulario 1099-DA hace que los exchanges reporten tu actividad directamente al IRS, y la forma de rastrear el costo base cambió a un sistema por billetera. La época de suponer que nadie miraba prácticamente terminó. Esta guía recorre las reglas nuevas como se las explicaría a un cliente sentado frente a mí.

Una aclaración antes de empezar: esto es información educativa, no asesoría fiscal personalizada. Los casos complejos merecen una conversación con un CPA o un Agente Inscrito (EA).

Qué es gravable y qué no

Empieza dividiendo la actividad cripto en dos grupos: disposiciones (ganancias de capital) e ingresos recibidos (ingreso ordinario). Cada grupo tiene tasas, formularios y cálculos distintos. Confundirlos te lleva a declarar mal en ambos sentidos.

Este es el mapa rápido.

Actividad	¿Gravable?	Tipo de impuesto
Vender cripto por dólares	Sí	Ganancia o pérdida de capital
Cambiar moneda A por moneda B	Sí	Ganancia de capital (dispusiste de A)
Gastar cripto en bienes o servicios	Sí	Ganancia de capital (gastar = disponer)
Recibir staking, minería o airdrops	Sí	Ingreso ordinario (valor al recibir)
Cobrar en cripto por trabajo	Sí	Ingreso ordinario (salario o autoempleo)
Comprar con dólares y conservar	No	No realizado, nada que declarar
Mover cripto entre tus propias billeteras	No	No hay cambio de propiedad
Donar a una organización benéfica calificada	No	Puede generar deducción

La palabra clave es disposición. Ya sea que vendas, cambies o gastes, cuando el control de la moneda deja tus manos fijas la diferencia entre su valor de mercado y tu costo base. Una transferencia entre dos billeteras que ambas controlas no es una disposición, así que no se grava. Pero aunque la transferencia en sí esté libre de impuesto, el costo base debe viajar con la moneda. Si lo pierdes de vista, no podrás probar cuánto pagaste, y el IRS puede tratar todo el producto de la venta como ganancia.

Largo plazo frente a corto plazo: el plazo decide la tasa

Las ganancias de capital se dividen con claridad según cuánto tiempo mantuviste el activo, y entender ese corte es la mitad de cualquier estrategia fiscal seria.

Ganancias de corto plazo: monedas conservadas un año o menos. Se gravan a tasas de ingreso ordinario, hasta el 37%.
Ganancias de largo plazo: monedas conservadas más de un año. Reciben tasas preferentes de 0%, 15% o 20%, según tu ingreso gravable.

Quienes ganan más pueden deber encima el Impuesto sobre Ingresos Netos de Inversión del 3.8%. Así, la misma ganancia de 10,000 dólares deja cantidades muy distintas en tu bolsillo según el calendario. Cuando no tienes prisa por vender, dejar que una posición cruce la marca del año puede bajarte un escalón entero de tasa.

Las pérdidas también tienen su uso. Las pérdidas de capital compensan primero las ganancias de capital, luego hasta 3,000 dólares de pérdida neta pueden compensar ingreso ordinario cada año, y el resto se traslada. La regla de wash sale que rige las acciones no se ha extendido con claridad a la cripto, y por eso la cosecha de pérdidas con recompra inmediata recibe tanta atención. Considérala una brecha temporal, porque el Congreso podría cerrarla. La mentalidad de eficiencia fiscal atraviesa mi guía de ganancias de capital en acciones, y el esqueleto de “costo base frente a producto” aplica igual aquí.

El centro del nuevo régimen: el Formulario 1099-DA

Si un cambio reconfiguró el reporte de impuestos cripto para 2025, es el Formulario 1099-DA. Antes los exchanges entregaban resúmenes inconsistentes, o nada. Ahora presentan un formulario estandarizado ante el IRS y te envían copia al mismo tiempo.

La entrada en vigor sigue un calendario escalonado.

Concepto	Aplica desde	Primeros formularios
Reporte de ingresos brutos	Transacciones de 2025	Inicios de 2026
Reporte de costo base	Transacciones de 2026	Inicios de 2027
Brokers DeFi / no custodios	Requisito derogado	No aplica

Vale la pena fijarse en varios puntos. Primero, los formularios de 2025 reportan solo el producto de las ventas, no el costo base. El exchange le dice al IRS “esta persona vendió 50,000 dólares”, pero no cuánto costaron esas monedas. Si no aportas tú mismo el costo base, el IRS puede leer todo el producto como ganancia. Probar cuánto pagaste sigue siendo tu tarea.

Segundo, el requisito de reporte para las plataformas descentralizadas (DeFi) se derogó en 2025. Una regla que habría obligado a las plataformas DeFi a emitir el 1099-DA fue revertida por una resolución del Congreso, así que protocolos como Uniswap no envían el formulario. Eso no vuelve libre de impuesto la actividad DeFi. Solo significa que ningún tercero la reporta, lo que carga aún más el peso sobre tus propios registros.

Tercero, en cuanto llega un 1099-DA, el sistema de cruce del IRS lo compara con tu declaración de forma automática. Concilia el formulario con tus registros apenas lo recibas y prepárate para explicar cualquier diferencia, en lugar de recibir un aviso meses después.

Métodos de costo base y la regla por billetera

Cómo asignas el costo base es la palanca más práctica de todo el ejercicio. Si compraste la misma moneda en varias tandas, el lote que se considera vendido cambia la ganancia.

FIFO (primero en entrar, primero en salir): se venden primero las monedas más antiguas. Es el predeterminado y, en un mercado alcista, tiende a mostrar el costo más bajo y la mayor ganancia.
Identificación Específica: nombras el lote exacto en el momento de la venta, lo que te permite elegir lotes que minimizan la ganancia gravable, siempre que tengas registros que lo respalden.
HIFO (mayor costo primero): una variante de la Identificación Específica que vende primero tus lotes más caros para reducir la ganancia actual.

Aquí aparece el cambio decisivo de 2025. Según el Rev. Proc. 2024-28, con vigencia desde el 1 de enero de 2025, ya no puedes agrupar monedas entre todas tus billeteras con el antiguo método universal. El costo base debe rastrearse cuenta por cuenta, billetera por billetera.

En la práctica, el costo de 10,000 dólares del Bitcoin comprado en el exchange A no puede aplicarse al Bitcoin que vendes desde la billetera B. Para usar Identificación Específica, el lote que señalas debe estar de verdad en esa billetera. El IRS ofreció un puerto seguro para asignar los lotes previos a 2025 a cuentas específicas antes de que terminara 2024, y añadió alivio de transición para 2025 (Notice 2025-7). La dirección es inconfundible: si manejas varias billeteras, lleva un libro de costo base separado para cada una.

La mayoría de los inversionistas individuales se apoya en software fiscal cripto (CoinTracker, Koinly y similares) en este punto, porque esas herramientas extraen las API de los exchanges y los datos on-chain y organizan los lotes por billetera. Aun así, si entra basura, sale basura. Conocer las reglas de cada tipo de activo es la base real, igual que cuando sopesas ETFs frente a acciones individuales dentro de una cuenta gravable.

Staking, minería y airdrops: el lado del ingreso ordinario

Si las ganancias de capital tratan del momento en que vendes, el ingreso ordinario trata del momento en que recibes. Confundirlos te lleva a contar dos veces o a no contar.

Las recompensas de staking son ingreso ordinario igual al valor de mercado cuando obtienes control de las monedas. Ese mismo valor pasa a ser tu costo base. Al vender después, calculas una ganancia o pérdida de capital separada sobre la diferencia. Impuesto sobre el ingreso al recibir, impuesto sobre ganancias al vender. Dos mordidas.

La minería depende de la escala. Como pasatiempo, el valor al recibir es ingreso ordinario en el Schedule 1. Como negocio, es ingreso de autoempleo en el Schedule C, lo que trae el impuesto de autoempleo del 15.3% pero también permite deducir equipo, electricidad y otros costos del negocio.

Los airdrops y hard forks son ingreso ordinario al valor del momento en que las monedas quedan disponibles para ti. Los tokens que aparecen en tu billetera sin pedirlos cuentan igual una vez que puedes moverlos, y eso agarra a muchos desprevenidos.

Tipo de ingreso	Se grava cuando	Carácter	Formulario
Recompensas de staking	Valor al recibir	Ingreso ordinario	Schedule 1 (o C)
Minería (pasatiempo)	Valor al recibir	Ingreso ordinario	Schedule 1
Minería (negocio)	Valor al recibir	Autoempleo	Schedule C (impuesto SE)
Airdrops / hard forks	Valor al quedar disponible	Ingreso ordinario	Schedule 1
Pago por trabajo	Valor al recibir	Salario o autoempleo	W-2 o Schedule C

La mecánica de la declaración: Formulario 8949 y Schedule D

Es momento de pasarlo al papel. Cuando los conceptos encajan, saber qué casilla lleva cada dato evita que te trabes ante la declaración.

Formulario 8949: lista cada disposición en su propia fila. Activo, fecha de adquisición, fecha de venta, producto, costo base, ganancia o pérdida. El corto plazo (un año o menos) y el largo plazo (más de un año) van en secciones separadas.
Schedule D: resume los totales del 8949, divididos en corto y largo plazo. Tu ganancia o pérdida neta de capital se define aquí.
Schedule 1 o Schedule C: reporta aquí el ingreso ordinario por staking, airdrops y demás. Un negocio de minería o cripto pasa por el Schedule C y su impuesto de autoempleo.
Formulario 1040: responde con honestidad la pregunta sobre activos digitales cerca del inicio. Si dispusiste de cripto o la recibiste como ingreso, la respuesta es sí.

Cuando el número de transacciones llega a cientos, llenar el 8949 a mano deja de ser realista. El software fiscal genera el formulario y algunos métodos permiten adjuntar un resumen. Aun así, revisa el resultado con tus propios ojos, sobre todo las filas donde el costo base sale en blanco (como las ventas de 2025 en un 1099-DA), porque esas las tienes que completar tú. Si planeas heredar o transmitir cripto, conviene entender cómo interactúa con reglas como el impuesto al patrimonio para no residentes.

Registros, errores comunes y multas

Quienes fracasan con los impuestos cripto casi siempre fracasan igual: no guardan registros. Como mínimo, captura lo siguiente en cada transacción.

Fechas de adquisición y disposición
Valor de mercado en dólares al adquirir y al disponer
Costo base (incluidas comisiones) y producto
Comisiones de transacción y gas (se suman al costo base o se restan del producto)
Transferencias entre billeteras y exchanges, para poder enlazar el costo base

Ahora los errores que veo repetirse cada temporada.

Uno: omitir los intercambios cripto por cripto. La gente los deja fuera porque nunca sacó a dólares. Como ya vimos, un canje es una disposición.

Dos: ignorar el ingreso de DeFi y staking. Que no llegue un 1099-DA no significa que no haya impuesto. Desaparece quien reporta, no la obligación.

Tres: dejar en blanco la pregunta sobre activos digitales del 1040. Esa casilla vacía es por sí sola una señal de alerta.

Cuatro: no poder probar el costo base. Si te saltas los registros de transferencias, verás cómo todo el producto se trata como ganancia.

Estas omisiones tienen precio. Se acumulan intereses sobre el impuesto no pagado, y se suman a una multa por no presentar, una multa por no pagar y una multa por exactitud (normalmente el 20% del monto omitido). La evasión intencional puede escalar a fraude civil o cargos penales. En cambio, si de verdad se te pasó algo, presentar una declaración enmendada antes de que el IRS te contacte recorta tu riesgo de forma notable. Los impuestos premian los buenos registros y el buen momento, un tema que también aparece al planear la sucesión con la estrategia backdoor Roth IRA o al revisar la tributación del beneficiario de una anualidad.

Lecturas relacionadas

Este artículo es información educativa y general, no asesoría fiscal ni legal personalizada. La ley tributaria de EE.UU. cambia con frecuencia y se aplica de forma muy distinta según tu situación individual. Antes de declarar, consulta a un profesional calificado como un CPA o un Agente Inscrito (EA) y confirma las reglas vigentes con la guía oficial del IRS. La responsabilidad de reportar y pagar correctamente el impuesto recae en el contribuyente.

¿Debo pagar impuestos solo por comprar cripto y guardarla?

No. Comprar criptomonedas con dólares y simplemente conservarlas no es un evento gravable. El IRS trata la cripto como propiedad, así que el impuesto aparece solo cuando la dispones (vendes, cambias o gastas) o cuando la recibes como ingreso. Las ganancias no realizadas sobre monedas que aún tienes no se gravan.

¿Cambiar una moneda por otra genera impuestos aunque nunca convierta a dólares?

Sí, y aquí es donde muchos se equivocan. Un intercambio cripto por cripto se trata como vender la primera moneda a su valor de mercado. Realizas una ganancia o pérdida de capital sobre la moneda que entregaste, según su costo base frente a su valor en el momento del canje, aunque ningún dólar llegue a tu banco.

¿Qué es el Formulario 1099-DA y cuándo lo recibiré?

El 1099-DA es un formulario nuevo que los brokers centralizados como Coinbase y Kraken presentan al IRS y te envían a ti. El reporte de ingresos brutos comenzó con las transacciones de 2025, así que los primeros formularios llegan a principios de 2026. El reporte del costo base entra en vigor para transacciones desde el 1 de enero de 2026 y aparece en formularios a inicios de 2027.

¿Qué método de costo base debo usar?

Las opciones principales son FIFO (primero en entrar, primero en salir), Identificación Específica y HIFO (mayor costo primero, una variante de la Identificación Específica). FIFO es el predeterminado. Para usar Identificación Específica debes señalar el lote exacto que vendes en el momento de la venta y conservar registros que lo respalden. Tu elección puede cambiar bastante la ganancia que declaras.

¿En qué consiste la regla de rastreo por billetera (wallet-by-wallet)?

Desde el 1 de enero de 2025, el IRS ya no permite el antiguo método universal de agrupar todas tus monedas entre billeteras. Según el Rev. Proc. 2024-28 debes rastrear el costo base cuenta por cuenta (billetera por billetera). No puedes usar el costo de una moneda comprada en un exchange para compensar una venta desde otra billetera.

¿Cómo tributan las recompensas de staking, minería y airdrops?

Son ingresos ordinarios, no ganancias de capital. Declaras el valor de mercado al momento en que obtienes control de las monedas, gravado a tu tasa de ingreso regular. Ese mismo valor pasa a ser tu costo base, así que al vender después calculas una ganancia o pérdida de capital adicional sobre el ingreso que ya declaraste.

¿Cuánto importa el plazo de tenencia en los impuestos cripto?

Muchísimo. Si conservas más de un año, la venta califica para tasas de ganancia de capital a largo plazo de 0%, 15% o 20% según tus ingresos. Si conservas un año o menos, la ganancia es de corto plazo y se grava a tu tasa ordinaria, que puede llegar al 37%. Quienes ganan más pueden deber además el Impuesto sobre Ingresos Netos de Inversión del 3.8%.

¿Las pérdidas en cripto pueden reducir mis impuestos?

Sí. Las pérdidas de capital compensan primero las ganancias de capital y luego hasta 3,000 dólares de pérdida neta al año pueden compensar ingresos ordinarios, con el resto trasladado a años futuros. Como la regla de wash sale aún no aplica con claridad a la cripto, algunos venden con pérdida y recompran de inmediato, pero esa zona gris podría cerrarse por ley, así que hay que estar atento.

¿Qué registran exactamente el Formulario 8949 y el Schedule D?

El Formulario 8949 lista cada disposición línea por línea: qué vendiste, las fechas de adquisición y venta, los ingresos, el costo base y la ganancia o pérdida. El Schedule D resume esos totales, separados en corto y largo plazo. Los ingresos ordinarios por staking o airdrops van en el Schedule 1 (o Schedule C si es un negocio), no en el 8949.

¿Cómo respondo la pregunta sobre activos digitales del Formulario 1040?

La pregunta de sí o no sobre activos digitales aparece cerca del inicio del Formulario 1040 y debe responderse con honestidad. Si vendiste, cambiaste, gastaste o recibiste cripto como ingreso durante el año, la respuesta es sí. Dejarla en blanco o responder mal es en sí una señal de alerta que el IRS puede tomar en cuenta.

¿Qué pasa si no declaro mis criptomonedas?

Puedes enfrentar intereses sobre el impuesto no pagado más una multa por no presentar, una multa por no pagar y una multa por exactitud (normalmente el 20% del monto omitido). La evasión intencional puede derivar en multas por fraude civil o cargos penales. Si simplemente omitiste algo, presentar una declaración enmendada antes de que el IRS te contacte reduce mucho tu riesgo.