미국 QCD(Qualified Charitable Distribution, 적격자선분배) 세금 규칙 2026년 정리. 70.5세 자격 요건, 물가연동 연간 한도, RMD 상계 구조, 소득 공제(itemized deduction)보다 소득 제외가 유리한 이유, 커스터디언 직접 이체 실행법, QCD를 무효로 만드는 흔한 실수까지 미국 은퇴 세제 관점에서 심층 설명합니다.
미국 석유·가스 워킹인터레스트(Working Interest) 투자의 세제혜택을 한국 독자 관점에서 정리합니다. IDC 무형시추비 즉시공제, 유형자산 감가상각, 원가·백분율 감모공제, 469조 수동활동 예외, AMT와 자영업세, 그리고 드라이홀·유동성·프로모터 사기 같은 실제 리스크까지 짚습니다.
미국 사회보장연금(Social Security)이 언제, 얼마나 세금이 붙는지 provisional income(합산소득) 계산법과 50%·85% 과세 구간, 주(state) 과세 여부, Roth 전환과 인출 순서를 활용한 실전 절세 전략을 은퇴자 사례로 정리했습니다.
미국 세대생략이전세(GST tax) 실전 가이드. 손주 등 스킵 퍼슨에게 재산을 넘길 때 부과되는 최고세율(약 40%) 별도 과세 구조, GST 면제한도와 2026년 일몰 이슈, 직접 스킵과 과세종료·과세분배의 차이, 면제 배분과 다이너스티 트러스트, 흔한 실수까지 정리했습니다.
미국 529 교육저축플랜의 세제혜택을 실전 중심으로 정리했습니다. 연방 비과세 성장과 적격 인출 비과세, 주별 소득공제·세액공제 차이, 적격 교육비 범위, SECURE 2.0의 529→Roth IRA 롤오버 조건, 증여세 슈퍼펀딩, 비적격 인출 벌금, prepaid와 savings 플랜 선택, 조부모 계좌의 FAFSA 영향까지 미국 가정이 실제로 부딪히는 논점을 짚습니다.
적격자선분배(QCD)는 70½세 이상 IRA 소유자가 전통 IRA에서 자선단체로 직접 기부해 해당 금액을 과세소득에서 제외하는 절세 전략입니다. RMD 충족, AGI·MAGI 인하, IRMAA·NIIT·사회보장세 완화, 표준공제자 활용법, 한도, SECURE 2.0 개정 내용까지 실무 중심으로 정리합니다.
미국 SECURE Act 상속 IRA 10년 규칙을 실전 중심으로 정리합니다. 매년 RMD 의무 여부를 가르는 IRS 최종 규정, 배우자·미성년 자녀 등 예외 수혜자(EDB), 상속 로스 IRA, 10년차 세금 폭탄을 피하는 인출 순서 전략까지 다룹니다.
미국 순투자소득세(NIIT) 3.8%의 과세 대상, MAGI 기준선(싱글 20만·부부합산 25만·부부개별 12.5만 달러), 과세 대상 투자소득과 제외 소득, '더 작은 금액' 계산 원칙, MAGI 관리·손실수확·로스 전환·지방채 등 실전 절세 전략을 정성적으로 정리한 2026년 실무 가이드입니다.
미국 투자자의 택스 로스 하베스팅(손실 수확) 실전 가이드 2026. 실현 손실로 양도차익을 상계하고 연 3,000달러까지 근로소득을 공제하는 원리, 단기·장기 상계 순서, 워시세일 30일 룰과 회피법, 로보어드바이저 자동화, 그리고 한국 거주자의 해외주식 양도세(22%, 연 단위 손익통산)와 규칙이 어떻게 다른지 명확히 구분해 설명합니다.
미국 401(k) 안에 쌓인 회사 주식(employer stock)이 있다면 IRA 롤오버 대신 NUA(Net Unrealized Appreciation) 전략을 검토해야 합니다. 원가(cost basis)만 일반소득세로 내고 평가차익은 장기양도세율로 과세받는 구조, 자격 요건과 일시금 분배 규칙, 롤오버 대비 유불리, 자격을 날리는 대표 실수까지 세무 플래너 관점에서 정리합니다.
미국의 대표적 기부 절세 도구인 기부자조언기금(DAF)과 사설재단(Private Foundation)을 비교한다. 통제권, 비용, AGI 기준 자선공제 한도, 5% 의무 지급, 소비세, Form 990-PF 공시, 익명성, 증식자산 기부, 상속세 절감, 그리고 두 도구를 함께 쓰는 방법까지 교육용으로 정리한다.
미국 자선잔여신탁(Charitable Remainder Trust, CRT)의 구조와 절세 원리를 정리한다. CRAT와 CRUT 차이, 저비용기반 증식자산 기부 후 매각 시 양도소득세 이연, 소득세 자선공제, 평생 소득 흐름, 5~50% 지급 규칙과 10% 잔여가치 규칙, DAF와의 비교까지 교육용으로 설명한다.
비용분리 스터디(Cost Segregation Study)는 상업용·임대 부동산의 구성 요소를 재분류해 감가상각을 앞당기는 엔지니어링 기반 세금 전략입니다. IRS MACRS §1245·§1250 재산 구분, Form 3115 소급 적용, 1031 교환 연계까지 2026년 실무 관점에서 정리합니다.
ISA 계좌·연금저축·IRP로 배당소득세를 합법적으로 줄이는 절세 방법을 정리합니다. 금융소득 종합과세 기준 2,000만 원 관리 전략, 미국 배당주 15% 원천징수와 외국납부세액공제 적용법까지 배당 투자자를 위한 완전 정리입니다.