¿Cuánto se paga de impuesto de sucesiones en España en 2026?

Depende completamente de la comunidad autónoma donde residía el fallecido. En Madrid y Andalucía existen bonificaciones del 99% para cónyuge, descendientes y ascendientes directos, lo que prácticamente elimina el impuesto. En Cataluña las reducciones son menores y los tipos efectivos pueden superar el 20-30% para patrimonios elevados. No existe una respuesta única válida para toda España.

¿Es mejor recibir una herencia o una donación en vida?

En la mayoría de las comunidades autónomas, la herencia está más bonificada que la donación, especialmente para hijos y cónyuge. Sin embargo, donar en vida activos con alto potencial de revalorización (empresas, acciones) puede reducir la base imponible futura. El análisis coste-beneficio depende de la CC.AA., el tipo de bien y el parentesco.

¿Qué plazo hay para presentar el impuesto de sucesiones?

El plazo general para presentar el Impuesto de Sucesiones es de 6 meses desde el fallecimiento. Se puede solicitar una prórroga de otros 6 meses (hay que pedirla antes de que venzan los primeros 6 meses), aunque en ese caso se aplican intereses de demora. El incumplimiento del plazo conlleva recargos del 5% al 20% según el retraso.

¿Puedo reclamar si pagué de más en el impuesto de sucesiones?

Sí. Si presentaste la autoliquidación y después compruebas que aplicaste mal alguna reducción o bonificación, puedes solicitar la rectificación y devolución de ingresos indebidos. También puedes impugnar las liquidaciones administrativas mediante recurso de reposición o reclamación económico-administrativa. Los plazos varían, por lo que consulta con un asesor fiscal cuanto antes.

¿Cómo tributan las herencias de no residentes en España?

Desde 2015, los no residentes de la UE/EEE tienen derecho a aplicar la normativa de la CC.AA. donde se encuentren los bienes (para inmuebles) o donde residía el causante. Antes de esta sentencia del Tribunal de Justicia de la UE, los no residentes tributaban solo por la normativa estatal, sin acceso a las bonificaciones autonómicas. Para herederos fuera de la UE/EEE, se aplica la normativa estatal.

Impuesto de Sucesiones y Donaciones 2026

El Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) es uno de los tributos más desiguales de España. Dos personas con la misma herencia pueden pagar cantidades radicalmente distintas dependiendo de dónde vivía el fallecido. Mientras en Madrid o Andalucía un hijo puede heredar un millón de euros pagando casi cero, en Cataluña o Aragón la misma herencia puede generar una factura de más de 150.000 euros.

Esta guía explica cómo funciona el impuesto en 2026, las diferencias clave entre comunidades autónomas, las principales reducciones y bonificaciones, y las estrategias de planificación que utilizan los asesores fiscales para minimizar la carga tributaria.

¿Cómo funciona el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en España?

El ISD es un tributo cedido a las comunidades autónomas. Esto significa que el Estado fija el esquema básico (base imponible, tipos, grupos de parentesco), pero cada comunidad puede establecer sus propias reducciones, bonificaciones y escalas de gravamen.

Grupos de parentesco

La norma estatal clasifica a los herederos/donatarios en cuatro grupos:

Grupo	Quiénes son	Reducción estatal base
I	Descendientes menores de 21 años	15.956 € + 3.990 € por año menos de 21 (hasta 47.858 €)
II	Cónyuge, descendientes ≥21 años, ascendientes	15.956 €
III	Colaterales 2º y 3º grado, ascendientes/descendientes por afinidad	7.993 €
IV	Colaterales de 4º grado, extraños	Sin reducción

Además de la reducción por parentesco, existen reducciones por minusvalía, por adquisición de empresa familiar, vivienda habitual, etc.

Escala de gravamen estatal

La escala estatal va del 7,65% al 34% antes de aplicar los coeficientes multiplicadores por patrimonio preexistente, que pueden elevar el tipo hasta el 81,6% en casos extremos (herederos de grupos III-IV con patrimonios preexistentes muy altos).

El Mapa de España: Comunidad a Comunidad

La diferencia entre pagar o no pagar sucesiones depende fundamentalmente de dónde residía el fallecido.

Comunidades con bonificaciones muy altas (prácticamente sin impuesto para familia directa)

Madrid

Bonificación del 99% en la cuota para cónyuge, hijos, padres y nietos (Grupos I y II)
Prácticamente elimina el impuesto para herencias entre familiares directos
Las donaciones entre familiares directos también tienen bonificación del 99%

Andalucía

Desde 2022: bonificación del 99% para cónyuge, descendientes y ascendientes
Mínimo exento de 1.000.000 € para Grupos I y II antes de la bonificación adicional

Murcia, Islas Baleares, La Rioja, Extremadura

Bonificaciones significativas para familiares directos, aunque con matices propios

Comunidades con carga fiscal media o alta

Cataluña

Reducción general de 100.000 € para hijo (Grupo II); 196.000 € para menores de 21
Bonificación adicional del 99% solo para bases liquidables inferiores a 100.000 €
Por encima de esa cantidad, los tipos efectivos pueden ser elevados
Reducciones específicas para vivienda habitual y empresa familiar

Aragón

Mínimo exento de 500.000 € para Grupo I y II
Por encima, tributación a tipos relevantes

Comunidad Valenciana

Bonificación del 75% para descendientes y cónyuge con carácter general
Existen condiciones y tramos adicionales

Galicia, Asturias, Castilla y León

Esquemas propios con bonificaciones parciales

Aviso: Esta información refleja el estado normativo aproximado en 2026. Las comunidades autónomas modifican sus normativas con frecuencia. Comprueba siempre la normativa vigente con un asesor fiscal de tu comunidad.

Principales Reducciones en el Impuesto de Sucesiones

Reducción por vivienda habitual

En la normativa estatal, la adquisición de la vivienda habitual del fallecido tiene una reducción del 95% del valor (con un máximo de 122.606,47 € por heredero).

Requisitos:

El heredero debe ser cónyuge, descendiente, ascendiente o colateral mayor de 65 años que conviviera con el causante
El bien debe mantenerse en el patrimonio del adquirente durante 10 años (salvo fallecimiento)

Las comunidades autónomas pueden mejorar este porcentaje y el límite máximo — algunas elevan la reducción al 99% o eliminan el techo.

Reducción por empresa familiar (negocio o participaciones)

Una de las reducciones más potentes del sistema: 95% del valor de la empresa familiar o participaciones en entidades.

Requisitos generales (pueden variar por CC.AA.):

El causante debía ejercer funciones de dirección y obtener de ello más del 50% de sus rendimientos de trabajo y actividades económicas
Las participaciones deben estar exentas del Impuesto sobre el Patrimonio (requieren % de participación mínima del 5% individual o 20% en grupo familiar)
El adquirente debe mantener lo adquirido y el derecho a la exención en el IP durante 10 años

Esta reducción es clave en la planificación de sucesión empresarial. Una empresa bien estructurada para acceder a la exención en el IP puede transmitirse con una carga fiscal muy reducida.

Reducción por seguros de vida

Los seguros de vida cuyo beneficiario es el cónyuge, ascendiente, descendiente o adoptado tienen una reducción de 9.195,49 € en la normativa estatal (las CC.AA. pueden mejorarla).

Planificación de Donaciones en Vida

Las donaciones tributan también por el ISD, pero con importantes diferencias respecto a las herencias.

Diferencias clave donación vs herencia

Las donaciones tributan en la CC.AA. de residencia del donatario (quien recibe)
Las herencias tributan en la CC.AA. de residencia del causante
En muchas comunidades, las herencias están más bonificadas que las donaciones
Sin embargo, donar en vida permite planificar el traspaso de activos de forma progresiva

Donación de empresa familiar

La reducción del 95% también aplica en las donaciones de empresas familiares, con condiciones similares a la herencia pero con el requisito adicional de que el donante tenga 65 años o más (o esté en situación de incapacidad permanente).

Donación de vivienda habitual a hijo

Algunos contribuyentes optan por donar la vivienda en vida. Esto puede generar:

ISD para el hijo donatario (variable según CC.AA.)
IRPF para el donante si el bien tiene ganancia patrimonial (diferencia entre valor de adquisición y valor actual)
Posible Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (plusvalía municipal)

En muchos casos, no es más eficiente fiscalmente que heredar — analiza antes de decidir.

El Impuesto sobre el Patrimonio: Su Relación con la Sucesión

El Impuesto sobre el Patrimonio (IP) no es un impuesto de transmisión, pero está íntimamente ligado a la planificación sucesoria:

La exención de empresa familiar en el IP es el requisito previo para la reducción del 95% en sucesiones y donaciones
Las CC.AA. pueden bonificar el IP al 100% (como hizo Madrid hasta 2023; desde entonces aplica el Impuesto Solidario de Grandes Fortunas estatal para patrimonios >3 millones)
Mantener el patrimonio estructurado correctamente para acceder a las exenciones del IP es una tarea de planificación continua

Herencias Internacionales: Residentes Extranjeros y Bienes en el Exterior

Herederos residentes en la UE/EEE

Desde la sentencia del Tribunal de Justicia de la UE (2014) y las modificaciones legislativas posteriores, los residentes en la UE/EEE pueden aplicar la normativa de la CC.AA. donde se ubican los bienes (inmuebles) o donde residía el causante — accediendo a las mismas bonificaciones que los residentes en España.

Herederos fuera de la UE/EEE

Se aplica exclusivamente la normativa estatal, sin acceso a las bonificaciones autonómicas. Esto puede suponer una diferencia enorme, especialmente si el causante residía en Madrid o Andalucía.

Bienes en el extranjero

Si el causante era residente fiscal en España, todos sus bienes mundiales tributan por ISD en España. Los impuestos pagados en el extranjero por los mismos bienes pueden deducirse mediante la deducción por doble imposición internacional, con ciertos límites.

Convenios de doble imposición

España tiene convenios en materia sucesoria con muy pocos países: Francia, Grecia, Suecia y algunos más. Con Estados Unidos, por ejemplo, no existe convenio de sucesiones, lo que puede dar lugar a doble imposición real en herencias con elementos transfronterizos.

Errores Frecuentes en la Planificación Sucesoria

No liquidar en plazo: El plazo de 6 meses es improrrogable automáticamente — el recargo por presentación fuera de plazo va del 5% (hasta 3 meses de retraso) al 20% (más de 12 meses)
Ignorar la plusvalía municipal: La herencia o donación de inmuebles puede generar también el IIVTNU (plusvalía municipal) — un coste adicional que muchos olvidan
No estructurar la empresa antes de la sucesión: La exención del 95% requiere cumplir requisitos que deben estar en vigor en el momento del fallecimiento — no es algo que se pueda arreglar después
Confiar en que las bonificaciones autonómicas serán permanentes: Las normativas cambian. Una bonificación del 99% hoy puede reducirse en la próxima legislatura
Infravalorar los bienes: Las comunidades autónomas tienen potestad para comprobar los valores declarados. Declarar a precios inferiores al mercado puede generar liquidaciones paralelas con intereses y sanciones
No designar beneficiarios en seguros: Sin beneficiario designado, el seguro tributa como parte de la herencia sin la reducción específica de seguros
Asumir que todos los herederos tributan igual: El mismo patrimonio puede generar facturas muy diferentes según la residencia del heredero — planifica teniendo en cuenta dónde viven tus herederos

¿Cuándo Contratar un Asesor Fiscal Especializado?

La planificación sucesoria no es territorio del asesor fiscal generalista. Considera un especialista cuando:

El patrimonio supera 300.000 € (incluyendo vivienda habitual)
Existen participaciones en empresas o negocios familiares
Hay bienes en más de una comunidad autónoma o en el extranjero
Hay herederos con distintas residencias (dentro o fuera de España)
Se contempla una donación en vida significativa
Se ha producido un fallecimiento y hay desacuerdo entre herederos sobre la distribución

El coste de un asesor fiscal especializado en sucesiones suele ser una pequeña fracción del impuesto ahorrado. Busca profesionales con experiencia específica en ISD, no solo en IRPF o sociedades.

Resumen: Claves para Minimizar el ISD en 2026

Conoce la normativa de tu comunidad autónoma — es más importante que la estatal
Estructura la empresa familiar para acceder a la exención en el IP (y al 95% en sucesiones)
Valora correctamente la vivienda habitual para aplicar la reducción del 95%
Si tienes herederos fuera de la UE/EEE, planifica con tiempo la estructura patrimonial
Haz un testamento actualizado — la distribución legal puede no ser la más eficiente fiscalmente
Si contemplas donaciones en vida, analiza el coste total: ISD + IRPF + plusvalía municipal
Presenta siempre en plazo — los recargos son evitables con una mínima planificación

Impuesto de Sucesiones y Donaciones 2026 — Guía Completa de Planificación Fiscal