Impuesto por niñera en EE. UU. y Schedule H 2026: guía para empleadores del hogar

El impuesto por niñera, o nanny tax, es lo que debe pagar un hogar en Estados Unidos cuando contrata a una niñera, empleada doméstica o cuidador como empleado. En 2026 la Administración del Seguro Social fija el umbral de cobertura en 3,000 dólares en efectivo por trabajador, y el impuesto resultante se declara en el Schedule H, adjunto al Formulario 1040.

Escribo esto pensando en las familias hispanohablantes de EE. UU., donde contratar a una persona de confianza por recomendación de la comunidad es lo más común, y también en quienes cuidan a un familiar mayor. Mi lectura es que casi nadie evita el impuesto por mala fe. Lo evitan porque creen que ayudar a una conocida no es “dar empleo”. Legalmente sí puede serlo. Confirme las cifras en irs.gov antes de declarar, porque se ajustan cada año.

¿Cuánto es el impuesto por niñera en 2026 y cuándo se paga?

Se paga cuando el trabajador es su empleado y usted le pagó en efectivo el umbral de Seguro Social o más, o superó los 1,000 dólares en un trimestre para la prueba de FUTA. No importa cuántos días a la semana venga. Importa si usted decide cómo y cuándo trabaja.

La SSA calcula el umbral ajustando una cifra de 1995 según el crecimiento del salario medio nacional. Para 2026 es de 3,000 dólares; en 2025 era de 2,800. Muchas guías antiguas siguen citando la cifra vieja.

Prueba	Cuándo se activa	Quién paga
Seguro Social y Medicare	3,000 dólares o más en efectivo en 2026 a un mismo trabajador (SSA)	Empleador y empleado, mitad y mitad
FUTA (desempleo federal)	Más de 1,000 dólares en efectivo en cualquier trimestre del año actual o del anterior (IRS, tema 756)	Solo el empleador
Schedule H	Si debe impuesto por cualquiera de las dos pruebas	Se adjunta al Formulario 1040

Dos detalles confunden. Primero, las pruebas son independientes: puede deber FUTA sin deber Seguro Social, o al revés. Segundo, solo cuentan los pagos en efectivo, y eso incluye transferencias, Zelle y Venmo. Comida o alojamiento que usted ofrezca no suelen contar como efectivo, pero en caso de duda pregunte a un preparador de impuestos.

¿Quién es empleado doméstico y quién no?

Es empleado doméstico quien trabaja en su casa o alrededor de ella y cuyo trabajo usted dirige. Niñeras, empleadas del hogar, cuidadores de un adulto mayor, jardineros y choferes pueden calificar. Lo que cuenta es la relación, no el título del puesto.

La prueba del IRS es el control. ¿Usted fija el horario? ¿Le indica cómo hacer las tareas? ¿Pone los productos y herramientas? Si responde sí, usted es el empleador. Quien se anuncia al público, usa su propio equipo, fija sus tarifas y atiende a muchos clientes se parece más a un contratista independiente. Si una empresa de limpieza envía un equipo, esa empresa es el empleador.

Trabajador	¿Empleado doméstico?	Motivo
Niñera de tiempo completo en su horario	Sí	Usted controla el trabajo
Niñera de pocas tardes al mes	Normalmente sí, aunque el impuesto puede no llegar al umbral	Ser empleado y deber impuesto son cosas distintas
Cuidadora enviada por agencia	No	La agencia es el empleador
Limpiadora con negocio propio y varios clientes	Normalmente no	Trabajo independiente
Su cónyuge o hijo menor de 21 años	Excluido	Excepciones legales
Estudiante vecino menor de 18	Normalmente excluido	Excepción con condiciones

No recomiendo usar la etiqueta de “contratista” para ahorrar. Llamar 1099 a alguien cuyo horario y reglas usted fija es la forma más habitual de acabar en problemas cuando la persona pide desempleo o se lastima en su casa.

¿Qué es el Schedule H y cómo se presenta?

El Schedule H, Household Employment Taxes, es el formulario donde suma el Seguro Social, Medicare y FUTA del año. Se adjunta al Formulario 1040 y el impuesto se paga junto con la declaración. La mayoría de los hogares no hacen depósitos mensuales ni trimestrales de nómina.

Los pasos, en orden:

1. Solicite un EIN al IRS y guarde la carta de confirmación.
2. Pida a su empleado el Formulario I-9, que es obligatorio. El W-4 solo hace falta si va a retener impuesto sobre la renta.
3. Registre cada pago: fecha, monto bruto y la parte del empleado retenida.
4. Al cierre del año, entregue el W-2 al trabajador y envíe las copias a la SSA con el Formulario W-3. Revise la fecha límite en la Publicación 926.
5. Presente el Schedule H con su 1040 y pague el impuesto.

El paso que más se omite es el tercero. En abril se intenta reconstruir todo de memoria y casi siempre sale mal. Una hoja de cálculo donde anota cada pago toma treinta segundos por semana.

¿Cuánto cuesta en dólares?

Seguro Social (12.4%) y Medicare (2.9%) suman 15.3%, repartidos en partes iguales: 7.65% usted y 7.65% el empleado. Usted debe retener la parte del empleado de su sueldo, salvo que decida pagarla por él.

Un ejemplo hipotético, para ver la mecánica. Supongamos que paga 20,000 dólares en efectivo en el año:

Concepto	Cálculo	Monto
Parte del empleado	7.65% de 20,000	1,530 dólares
Parte del empleador	7.65% de 20,000	1,530 dólares
Total Seguro Social y Medicare	15.3% de 20,000	3,060 dólares
Máximo de FUTA por empleado	0.6% de 7,000 con crédito estatal completo	42 dólares

Es un caso inventado, pero los porcentajes provienen de guías del IRS y de la SSA. El FUTA real depende de si pagó a tiempo el seguro de desempleo estatal, porque el crédito de 5.4% lo exige. Un pago tardío reduce el crédito y acerca la factura federal al 6% completo.

¿Debo pagar también impuestos estatales y seguro de accidentes?

Sí, revíselo. El IRS es solo una de las oficinas que le importan. La mayoría de los estados tienen su propio seguro de desempleo para empleadores domésticos, y algunos exigen además retención de impuesto estatal, seguro por discapacidad o aportes a licencia familiar pagada. Las reglas varían mucho y algunos estados tienen umbrales más bajos que el federal.

El seguro de accidentes laborales es otro tema. Algunos estados lo exigen incluso al hogar empleador, otros lo dejan opcional aunque conviene. Si su empleada se cae en la escalera y no tiene póliza, su seguro de vivienda puede no responder como espera. Expliqué cómo funciona el trámite en mi guía de reclamaciones de compensación laboral. Los mordiscos de perro y las lesiones de visitas son otro riesgo distinto, que cubro en la guía de mordeduras de perro y seguro de vivienda.

Pregunte a su agente una frase directa: “Tengo una empleada doméstica, ¿estoy cubierto si se lesiona trabajando?”. Y pida la respuesta por escrito.

¿Qué error sale más caro?

Pagar en efectivo durante años sin dejar registros. Un caso típico: una familia paga 1,800 dólares al mes a su niñera durante tres años, nunca presenta el Schedule H ni emite un W-2. Luego la trabajadora solicita una hipoteca o pide desempleo al irse, y salta la falta de papeles. La familia debe reconstruir tres años de pagos, presentar impuestos atrasados y puede enfrentar recargos e intereses.

La mayor perjudicada es la trabajadora, que no tiene historial de ingresos en el Seguro Social por esos años y pierde créditos para su jubilación. A mi juicio eso pesa más que cualquier multa.

La solución no es heroica. Empiece a declarar este año, junte los estados de cuenta de los años pasados y consulte a un contador si conviene enmendar declaraciones. Si tiene dudas sobre honorarios, mi guía de costos de consulta con abogados explica cómo suelen cobrar la primera reunión y el trabajo posterior.

¿Y si dos familias comparten a la misma niñera?

Cada familia es un empleador separado por su parte de las horas. Si comparte la niñera con un vecino, cada uno necesita su EIN y emite su propio W-2 por lo que pagó. El umbral de 3,000 dólares se mide por hogar, así que la trabajadora puede superarlo con una familia y no con la otra.

La trampa es el arreglo informal en el que una familia paga el sueldo completo y la otra le reembolsa. En el papel, la que paga es la única empleadora. Pacten por escrito quién paga qué y paguen a la trabajadora por separado.

¿Puedo aprovechar créditos de cuidado infantil?

Sí, y declarar bien el pago ayuda. El crédito por cuidado de hijos y dependientes y la cuenta FSA de cuidado de dependientes exigen que pueda demostrar cuánto pagó y a quién. Una niñera con nómina, W-2 y EIN en su declaración es una prueba que el IRS acepta.

Los límites en dólares cambian, así que revíselos en las páginas oficiales. Mi guía del crédito por cuidado de hijos y dependientes explica el crédito, y la guía de la FSA de cuidado de dependientes cubre la vía antes de impuestos. Si nunca declaró los pagos, tendrá muy poco que mostrar en ambos casos.

¿Cómo evito una sorpresa en abril?

El Schedule H se suma a su impuesto total. Si usted es asalariado, puede pedir a su empleador que aumente su retención con un nuevo W-4 o hacer pagos estimados durante el año. El IRS describe las opciones en la Publicación 926.

Una rutina práctica: cada trimestre, mueva la parte del empleador de Seguro Social y Medicare a una cuenta de ahorros aparte. Así el monto de abril ya está listo. Si además invierte, la guía del impuesto sobre ganancias de capital cubre la otra factura de abril que enfrentan muchas familias. Y si en su hogar hay patrimonio que proteger, revise cómo se estructura la planificación del impuesto sobre el patrimonio, porque tener personal doméstico documentado también ordena sus papeles.

¿Qué papeles debo tener antes del primer día?

Cuatro cosas bastan para empezar bien. Primero, un acuerdo escrito de una página con horario, tarifa por hora y día de pago; los malentendidos por mensajes de WhatsApp son la fuente más común de disputas. Segundo, el I-9 firmado, con la verificación de que la persona puede trabajar legalmente. Tercero, su EIN. Cuarto, un método de pago que deje huella, como transferencia bancaria, en lugar de sobres de efectivo.

También conviene acordar por escrito qué pasa con vacaciones, días de enfermedad y horas extra, porque varios estados fijan reglas propias que no coinciden con las federales.

¿Cuándo conviene contratar a un profesional?

Si tiene más de una empleada doméstica, vive en un estado con reglas de nómina complicadas o no está seguro de si la persona es empleada, un contador o un servicio de nómina doméstica vale su costo. Las tarifas varían, así que compare dos o tres presupuestos.

Para una sola niñera de medio tiempo en un estado con reglas sencillas, muchas familias se manejan con una hoja de cálculo, un EIN y un programa de impuestos que admita el Schedule H.

Este artículo es información general sobre el sistema de EE. UU., no asesoría fiscal, legal ni financiera. Los umbrales, las tasas y las reglas estatales cambian: consulte la Publicación 926 del IRS, las instrucciones del Schedule H y su agencia estatal, o a un profesional de impuestos, antes de declarar.