Crédito fiscal solar 25D de EE.UU. 2026: fin del 30%, última reclamación, arrastre y alternativas

¿Terminó de verdad el crédito solar 25D y todavía se puede reclamar?

Mi lectura es sencilla: el crédito para propietarios está cerrado para proyectos nuevos, pero sigue abierto para quien terminó a tiempo. La sección 25D del código tributario federal de EE.UU. devolvía el 30% del costo de paneles solares, baterías y otros equipos elegibles en una vivienda. La ley OBBBA, firmada en julio de 2025, lo cortó para gastos realizados después del 31 de diciembre de 2025. Quien terminó su instalación antes de esa fecha puede reclamarlo en la declaración de 2025, arrastrar lo que no alcance a usar y corregir una declaración anterior si se le pasó.

Si el instalador terminó en enero de 2026 o después, el panorama es otro: no hay crédito federal para propietarios, diga lo que diga la fecha del contrato. Esta guía está escrita para lectores de España y Latinoamérica con vínculo fiscal en EE.UU., como residentes, titulares de green card, trabajadores destacados o inversores con una casa en Florida, Texas o California. Explica el corte, la reclamación y el arrastre con el Form 5695, quién sigue beneficiándose y cómo comparar opciones cuando el crédito ya no cuenta.

¿Qué cubría exactamente el crédito?

El 25D no era solo para paneles de tejado, y varias categorías terminaron el mismo día.

Equipo elegible	Observaciones
Paneles solares fotovoltaicos	Incluye inversores, cableado, soportes y mano de obra
Baterías de almacenamiento	Capacidad de al menos 3 kWh; desde 2023 también sin paneles
Calentamiento solar de agua	Para agua de uso doméstico, no para piscinas ni jacuzzis
Turbina eólica pequeña	Sistemas de escala residencial
Bomba de calor geotérmica	Terminó en la misma fecha
Pila de combustible	Con tope por kilovatio, rara en viviendas

Aplicaba a tu vivienda principal o a una segunda residencia en EE.UU. que usaras como casa durante parte del año. Una propiedad que solo alquilas no calificaba bajo el 25D, y este punto confunde a los propietarios inversores cada temporada, porque las reglas de la actividad de alquiler son otras.

Conviene mirar también el crédito 25C, el de mejoras de eficiencia energética del hogar (aislamiento, bombas de calor aire-aire), que igualmente dejó de aplicar a equipos puestos en servicio después de 2025. Si presupuestaste una reforma de electrificación contando con los dos, rehaz los números.

¿Qué significa “instalado antes del 31 de diciembre de 2025” en la práctica?

Aquí se ganaron y se perdieron operaciones, y creo que es la parte peor entendida. Ni el contrato, ni el anticipo, ni los paneles entregados en el garaje cuentan. Bajo las reglas del 25D, el gasto se considera realizado, en general, cuando termina la instalación original. En una vivienda nueva, la fecha es la de mudanza y uso.

La pregunta práctica es una sola: ¿terminó la instalación antes de acabar 2025? Un contrato firmado en noviembre con paneles en el tejado en febrero es gasto de 2026. El caso del sistema terminado el 28 de diciembre que espera el permiso de operación de la eléctrica es dudoso, y yo lo pondría delante de un profesional en vez de adivinar, porque la guía del IRS gira en torno a la instalación completada y no a la interconexión, aunque los hechos concretos importan.

Para reclamar ahora, reúne lo siguiente:

• Contrato firmado y todas las facturas, con la batería en línea aparte
• Acta de finalización o puesta en marcha del instalador, con fecha
• Comprobantes de pago, porque el crédito se calcula sobre lo pagado
• Papeles de reembolsos o incentivos de la compañía eléctrica, ya que algunos reducen el costo elegible

¿Cómo se reclama con el Form 5695, paso a paso?

Para un gasto de 2025, el crédito se reclama en la declaración de 2025. El formulario asusta más de lo que complica.

1. Suma los costos elegibles por categoría. Solar, baterías y demás tienen su línea en la Parte I del Form 5695.
2. Resta lo que no sea costo elegible, como un reembolso que reduce el costo o una reparación de techo ajena al sistema.
3. Multiplica el total elegible por 30% para obtener el crédito del año.
4. Compáralo con tu impuesto en la hoja de límites, porque el crédito no genera devolución.
5. Lleva la cantidad permitida al Schedule 3 y de ahí al Form 1040.
6. Anota el crédito sobrante en la línea de arrastre para el año siguiente.

Si ya presentaste y lo omitiste, corrige con el Form 1040-X adjuntando el Form 5695. El plazo habitual es de tres años desde la presentación original, o dos desde el pago del impuesto, el que sea más tardío. Las declaraciones de 2025 con prórroga vencen el 15 de octubre de 2026, de modo que quien tenga la prórroga activa debería actuar este mes.

¿Cómo funciona el arrastre y a quién sigue beneficiando?

El crédito no es reembolsable: puede dejar tu impuesto federal en cero, pero el IRS no te envía un cheque. Muchos propietarios lo descubren tarde. Un sistema de 24.000 dólares genera cerca de 7.200 dólares de crédito, pero una familia que debe 4.000 dólares de impuesto federal aprovecha solo 4.000 el primer año. El resto pasa al año siguiente, y al siguiente, hasta agotarse.

Ese es el dato clave para 2026 y después. La fecha límite cierra las nuevas reclamaciones, no el uso de un crédito ya ganado. Así veo yo las situaciones hoy:

Situación del hogar	Qué significa
Terminó en 2025, impuesto mayor que el crédito	Reclamado completo en 2025, sin arrastre
Terminó en 2025, impuesto menor que el crédito	Usa lo que puedas en 2025 y arrastra el resto a 2026 y después
Terminó en 2025, aún no lo reclamó	Corrige la declaración de 2025 o preséntala tarde y controla el arrastre
Terminó en 2026 o después	No hay crédito federal para propietarios
Vivienda en alquiler con solar	No elegible bajo el 25D; reglas de uso comercial con un asesor

El arrastre vale lo que valgan tus impuestos futuros. Lleva una hoja con el crédito generado, lo usado cada año y el saldo restante. Cuando la declaración cambia de preparador, esa hoja es lo que evita que el crédito se olvide.

Si estás en esta posición, vale la pena mirar cómo interactúa con tus otras decisiones fiscales. Un año con grandes ganancias por venta de acciones sube tu impuesto y permite absorber más crédito, tema que desarrollo en la guía de impuesto sobre ganancias de capital en acciones. Quien además tiene vínculos con otros países debería entender qué impuestos retenidos se pueden recuperar, como explica la guía para recuperar la devolución de IRPF retenido, porque un crédito solo sirve si el impuesto que pagas existe.

¿Cuáles son los errores más comunes?

Contar la fecha del contrato. Es el que más veo. El propietario firma en otoño, los paneles suben después de Año Nuevo y supone que el crédito aplica. No aplica.

Olvidar la batería. El almacenamiento aparece como línea aparte o va dentro de un paquete y se pasa por alto. Una batería de al menos 3 kWh califica por sí sola, de modo que quien añadió almacenamiento en 2025 tiene crédito que reclamar.

Reclamar más que el costo elegible. Un cambio de techo completo normalmente no entra, salvo que el techo sea parte del propio equipo solar. Reclamar de más invita a una notificación.

Olvidar el arrastre después del primer año. El saldo vive en una línea del Form 5695 del año anterior. Si cambias de software o de preparador y la hoja no se traslada, el crédito desaparece sin ruido.

Tratar un alquiler como vivienda. Una casa alquilada todo el año no califica. Las propiedades comerciales siguen otras reglas, que explica la guía del estudio de segregación de costos.

Saltarse el ajuste de base. La base de tu vivienda baja por el crédito reclamado. Importa poco para la mayoría, pero importa al vender una casa antigua con mucha ganancia.

Un ejemplo del primer error. Una pareja en Arizona firma en octubre de 2025 un contrato de 28.000 dólares de solar y batería, esperando un crédito de 8.400. Los permisos y el suministro retrasan la finalización a febrero de 2026. El sistema funciona de maravilla, pero el gasto cuenta como de 2026, después del corte, y el crédito es cero. La lección es exigir al instalador una fecha de finalización por escrito antes de firmar, no después.

¿Y si vives en España o Latinoamérica? Cómo encaja con los incentivos locales

Conviene no mezclar sistemas. Los incentivos para instalar solar en tu propio país existen, pero cambian rápido y dependen de la región o el municipio, así que comprueba su vigencia en la web oficial antes de contar con ellos. El 25D es un crédito del impuesto federal estadounidense y solo aplica a quien declara en EE.UU. por una vivienda en EE.UU. No sirve para una instalación en una casa de Madrid, Bogotá o Ciudad de México, y no reduce ningún impuesto español o latinoamericano. Tampoco el arrastre estadounidense baja lo que pagues en tu país de residencia.

Para quien reparte la vida entre dos países, el orden importa. Un residente fiscal en España con una casa en EE.UU. suele declarar en ambos lados, y el crédito solo se usa en la declaración estadounidense. Si además piensas en la herencia de ese inmueble, la guía del impuesto de sucesiones en EE.UU. para no residentes explica cómo cambia la fiscalidad según tu residencia y el valor total de tus activos allí.

Después del crédito: ¿tienen sentido el leasing y los PPA?

Con el crédito para propietarios fuera, la pregunta pasa a ser cómo pagar. Hay cuatro caminos, y el mejor depende de tu apetito fiscal, tu perfil crediticio y cuánto tiempo seguirás en la casa.

Opción	Dueño del sistema	Ángulo del crédito federal	Principal contrapartida
Compra al contado	Tú	Ninguno en instalaciones nuevas de 2026	Mayor desembolso, pero todo el ahorro es tuyo
Préstamo solar	Tú	Ninguno en instalaciones nuevas de 2026	Intereses y a veces comisiones del distribuidor
Leasing	La empresa solar	El dueño puede reclamar créditos comerciales, sujetos a nuevos plazos	Cuota fija, escaladores, traspaso al vender
PPA (contrato de compra de energía)	La empresa solar	Igual que el leasing	Pagas por kWh generado, contratos de 20 años o más

El leasing y el PPA son modelos de propiedad de terceros. La empresa es dueña del equipo y puede acceder a créditos comerciales de energía limpia bajo otra sección del código. La ley de 2025 recortó también esos créditos y ató plazos al inicio de construcción y a la puesta en servicio, de modo que la economía que sostenía cuotas bajas puede encogerse con el tiempo. Que ese ahorro llegue al cliente depende del contrato, no de una norma.

Mi opinión: la propiedad de terceros es mejor negocio de lo que muchos creen cuando desaparece el crédito, si el contrato es limpio, pero peor de lo que sugiere la publicidad. Revisa el escalador anual, la duración, qué pasa con el contrato cuando vendes y si aparecerá un gravamen o registro sobre el inmueble.

Quien compra ya no cuenta con el crédito, así que el sistema se juzga por el período de recuperación a partir del ahorro en la factura eléctrica, que varía según las tarifas del estado y las reglas de medición neta. Un hogar con tarifas altas y un buen tejado aún puede ver una recuperación atractiva. Busca créditos estatales, exenciones de impuesto a la propiedad y reembolsos de la eléctrica antes de firmar.

Si financias, hazlo sin ahogar tu flujo de caja. Pagar el anticipo con una tarjeta de recompensas añade algo de valor, y la guía de tarjetas con cashback compara cuáles pagan bien en compras grandes, pero nunca arrastres saldo en ella: el interés borra las recompensas en un par de meses.

¿Qué debe hacer un comprador hoy?

La industria solar residencial de EE.UU. recibió un golpe fuerte con el corte. Las instaladoras empujan leasing, PPA y arrendamientos prepagados para mantener cuotas competitivas, con precios menos transparentes que una compra simple, porque el ahorro depende ahora de la posición fiscal de la propia empresa.

Para un comprador a finales de 2026, yo seguiría este orden:

1. Reúne tu consumo eléctrico de los últimos doce meses. El ahorro viene de los kWh evitados y de nada más.
2. Pide precio al contado, de préstamo y de leasing o PPA para el mismo sistema.
3. Calcula el año de equilibrio de cada opción y compáralo con el tiempo que vas a quedarte.
4. Pregunta a cada instalador por el escalador, las condiciones de traspaso, la garantía y quién se encarga del monitoreo.
5. Consulta los incentivos estatales y locales, y verifica si tu eléctrica cambió sus reglas de medición neta, porque eso mueve la recuperación más que cualquier crédito.

Lista final antes de presentar o firmar

• Confirma la fecha de finalización de la instalación y guarda el papel
• Reúne las facturas de paneles, batería y otros equipos elegibles
• Completa la Parte I del Form 5695 y la hoja de límites
• Anota el arrastre y reduce la base de tu vivienda por el crédito reclamado
• Si lo omitiste en 2025, corrige dentro de la ventana de tres años
• Si compras ahora, compara contado, préstamo y leasing o PPA del mismo sistema por año de equilibrio

Este artículo es información general, no asesoría fiscal, legal ni de inversión. La ley tributaria, las guías del IRS, los plazos y las circunstancias personales cambian, y las reglas aquí resumidas están simplificadas. Confirma tu caso con un CPA o agente inscrito antes de presentar, corregir una declaración o firmar un contrato solar.