내니 택스 Schedule H 2026 가이드, 미국에서 베이비시터 고용하면 세금은?

내니 택스는 가정에서 보모나 가사도우미를 직원으로 고용했을 때 내야 하는 고용세를 말합니다. 2026년 기준으로 미국 사회보장국(SSA)이 공표한 기준액은 한 사람에게 현금 3,000달러이고, 그 세금은 Form 1040에 Schedule H를 붙여 신고합니다.

결론부터 말하면, 많은 한인 가정이 일부러 탈세해서가 아니라 “그냥 도와주는 분”이라고 생각해서 놓칩니다. 저는 이 문제의 핵심이 세율보다 인식이라고 봅니다. 한 번 틀을 잡아두면 분기당 한 시간 정도면 끝나고, 비용도 소문처럼 크지 않습니다. 수치는 해마다 조금씩 바뀌니 신고 직전에 irs.gov에서 다시 확인하세요.

내니 택스, 2026년에도 내야 하나요?

보모가 내 직원이고, 현금 급여가 기준액 이상이거나 분기 급여가 1,000달러를 넘으면 냅니다. 일주일에 며칠 오느냐는 기준이 아닙니다. 일의 방식과 시간을 내가 정하느냐가 기준입니다.

SSA는 1995년 기준액을 전국 평균임금 상승률에 맞춰 조정합니다. 2026년은 3,000달러이고 2025년은 2,800달러였습니다. 예전 블로그 글에서 2,800달러를 보고 그대로 계산하는 경우가 있으니 주의하세요.

구분	발생 조건	부담 주체
사회보장세·메디케어세	한 사람에게 1년 현금 급여 3,000달러 이상 (SSA 2026)	고용주와 직원이 절반씩
FUTA(연방 실업세)	올해 또는 작년 어느 분기든 현금 급여 1,000달러 초과 (IRS Topic 756)	고용주만
Schedule H 신고	위 두 가지 중 하나라도 해당	Form 1040에 첨부

두 기준은 서로 독립입니다. FUTA만 내고 사회보장세는 안 낼 수도 있고, 그 반대도 있습니다. 또 현금 급여만 셉니다. 계좌이체, Zelle, Venmo로 준 돈도 모두 현금 급여에 포함됩니다.

누가 household employee이고 누가 아닌가요?

내 집이나 집 주변에서 일하며, 일의 방식을 내가 통제하는 사람이 household employee입니다. 보모, 가사도우미, 부모님 간병인, 정원사, 운전기사가 모두 해당할 수 있습니다. 직함이 아니라 관계가 기준입니다.

판단은 단순합니다. 근무 시간을 내가 정하나요? 일하는 방법을 내가 알려주나요? 청소 도구를 내가 제공하나요? 그렇다면 내가 고용주입니다. 반대로 자기 사업체가 있고 여러 집을 상대하며 단가를 스스로 정하는 사람은 독립 계약자에 가깝습니다. 청소 업체가 팀을 보내는 경우는 업체가 고용주입니다.

일하는 사람	household employee?	이유
내 일정에 맞춰 일하는 풀타임 보모	예	일을 내가 통제
한 달 몇 번 오는 베이비시터	보통 예, 다만 세금은 기준액 미만일 수 있음	신분과 납세 의무는 별개
에이전시가 보낸 간병인	아니요	에이전시가 고용주
여러 집을 상대하는 개인 청소업자	대개 아니요	독립 사업자
배우자, 21세 미만 자녀	제외	법적 예외
학생인 18세 미만 이웃	대개 제외	조건부 예외

비용 아끼려고 1099 계약자라고 부르는 방법은 권하지 않습니다. 시간과 규칙은 내가 정하면서 이름만 계약자로 붙이면, 직원이 실업수당을 신청하거나 다쳤을 때 곧바로 문제가 됩니다.

Schedule H는 무엇이고 어떻게 신고하나요?

Schedule H(Household Employment Taxes)는 한 해 동안의 사회보장세, 메디케어세, FUTA를 합산하는 양식입니다. Form 1040에 첨부해 제출하고, 세금도 그 신고서와 함께 냅니다. 대부분의 가정에는 분기별 급여세 납부 절차가 따로 없습니다.

신고 순서는 이렇습니다.

1. IRS에서 EIN을 발급받고 확인 레터를 보관합니다.
2. 직원에게 I-9를 받습니다(필수). 소득세를 뗄 경우에만 W-4를 받습니다.
3. 급여를 지급할 때마다 날짜, 총액, 직원 몫 공제액을 기록합니다.
4. 연말에 직원에게 W-2를 발급하고, W-3와 함께 SSA에 제출합니다. 제출 기한은 Publication 926에서 확인하세요.
5. 개인 세금보고서에 Schedule H를 붙여 세금을 냅니다.

가장 자주 건너뛰는 단계가 3번입니다. 4월에 기억으로 합산하면 거의 틀립니다. 공유 스프레드시트에 지급할 때마다 한 줄씩 적는 것이 제일 확실합니다.

내니 택스, 실제 금액으로 얼마인가요?

사회보장세 12.4%와 메디케어세 2.9%를 합쳐 15.3%이고, 고용주와 직원이 7.65%씩 부담합니다. 직원 몫은 급여에서 떼야 하지만 고용주가 대신 내주기로 선택할 수도 있습니다.

가정 예시입니다. 1년에 현금으로 2만 달러를 지급했다고 해봅시다.

항목	계산	금액
직원 몫	20,000달러의 7.65%	1,530달러
고용주 몫	20,000달러의 7.65%	1,530달러
사회보장세+메디케어세 합계	20,000달러의 15.3%	3,060달러
FUTA 최대치(직원 1인)	7,000달러의 0.6%	42달러

예시는 가정이지만 비율은 IRS와 SSA 안내에서 가져왔습니다. 실제 FUTA는 주 실업보험을 제때 납부했는지에 달려 있습니다. 5.4% 공제는 납부가 전제라서, 늦으면 공제가 줄어 연방 부담이 6%쪽으로 돌아갑니다.

주 세금, 산재보험, 보험은요?

IRS만 보면 안 됩니다. 대부분의 주에는 가사 고용주용 실업보험이 있고, 주에 따라 소득세 원천징수, 장애보험, 유급 가족휴가 기여금이 따로 있습니다. 규정 차이가 크고 연방보다 기준이 낮은 주도 있습니다.

산재보험도 별개입니다. 어떤 주는 가정 고용주에게도 가입을 요구하고, 어떤 주는 선택이지만 들어두는 쪽이 현명합니다. 보모가 계단에서 넘어졌는데 보험이 없다면 주택 보험이 기대한 대로 작동하지 않을 수 있습니다. 직원 산재 청구의 기본 구조는 산재 청구 가이드에서 짚었습니다.

보험 에이전트에게 이렇게 직접 물어보세요. “가사 직원이 일하다 다치면 보장되나요?” 그리고 답을 서면으로 받아두세요.

현금으로만 줬다면 어떤 문제가 생기나요?

가장 비싼 실수는 몇 년간 현금만 주고 기록을 남기지 않는 것입니다. 전형적인 상황은 이렇습니다. 월 1,800달러를 3년간 현금으로 주고, Schedule H도 W-2도 없습니다. 나중에 보모가 모기지를 신청하거나 퇴사 후 실업수당을 신청하면서 서류 공백이 드러납니다. 가정은 3년치 지급 내역을 재구성하고 소급 신고를 해야 하며 가산세와 이자가 붙을 수 있습니다.

더 큰 피해자는 보모입니다. 그 기간의 사회보장 소득 기록이 비어 있으니 노후 연금 크레딧을 잃습니다.

해결 방법은 거창하지 않습니다. 올해부터 정식으로 신고하고, 과거 지급 기록은 은행 내역으로 모은 뒤, 세무사와 소급 신고 여부를 상의하세요. 가산세보다 보모의 연금 기록이 더 큰 문제라고 저는 봅니다.

두 집이 보모를 같이 쓰면요?

각 가정이 자기가 낸 몫에 대해 별도 고용주입니다. 이웃과 보모를 나눠 쓴다면 각자 EIN이 필요하고, 각자 자기 몫의 W-2를 발급합니다. 3,000달러 기준도 가정별 지급액으로 따지므로, 한 집에서는 넘고 다른 집에서는 안 넘을 수 있습니다.

함정은 한 사람이 월급 전체를 주고 다른 집이 정산하는 방식입니다. 서류상 전체 고용주가 한 사람이 됩니다. 누가 얼마를 내는지 서면으로 정하고 각자 따로 지급하세요.

육아 세금 혜택은 받을 수 있나요?

급여를 정식으로 신고하면 받기 쉽습니다. 자녀 및 부양가족 돌봄 세액공제와 Dependent Care FSA 모두 누구에게 얼마를 줬는지 보여줘야 합니다. 급여 대장, W-2, 신고서에 적힌 EIN이 그 증빙이 됩니다. 한도는 해마다 바뀌니 공식 페이지에서 확인하세요.

세액공제 구조는 자녀 돌봄 세액공제 가이드에, 세전 방식은 Dependent Care FSA 가이드에 정리했습니다. 신고하지 않은 현금 보모는 어느 쪽에서도 내세울 증빙이 거의 없습니다.

4월에 놀라지 않으려면?

Schedule H는 내 총세액에 더해집니다. 직장인이라면 회사에 W-4 원천징수를 늘려달라고 하거나 추정세를 분기별로 내서 연중에 미리 충당할 수 있습니다. 선택지는 Publication 926에 나와 있습니다.

실용적인 루틴은 분기마다 고용주 몫 사회보장세·메디케어세를 별도 저축 계좌로 옮겨두는 것입니다. 4월 금액이 이미 준비되어 있습니다. 개인사업을 한다면 LLC와 S-Corp 세금 전략이 현금흐름 계획에 도움이 되고, 사업 손실이 있다면 순영업손실 이월 가이드도 같이 보세요. 비즈니스 책임 보험이 궁금하다면 E&O 보험 가이드를 참고하세요. 투자 소득 세금은 양도소득세 가이드와 함께 보면 한 해 세금 그림이 완성됩니다.

보모를 처음 고용할 때 체크리스트는?

첫 출근 전에 아래 다섯 가지만 끝내두면 나머지는 순조롭습니다.

• 근무 시간, 시급, 지급일을 문자나 이메일이 아니라 한 장짜리 서면 합의서로 남깁니다.
• 신분과 취업 자격을 확인하고 I-9를 작성합니다.
• EIN을 발급받고 주 실업보험 등록이 필요한지 주 정부 사이트에서 봅니다.
• 급여는 계좌이체처럼 기록이 남는 방식으로 지급합니다.
• 휴가, 병가, 초과근무 수당이 주 법에 따라 필요한지 확인합니다. 주마다 달라 놓치기 쉽습니다.

한인 가정은 지인 소개로 구두 합의 후 시작하는 경우가 많은데, 이 한 장의 합의서가 나중에 분쟁을 막아줍니다.

세무사에게 맡겨야 할 때는?

가사 직원이 두 명 이상이거나, 규정이 복잡한 주에서 고용하거나, 직원인지 계약자인지 헷갈릴 때는 CPA나 가사 급여 대행 서비스가 비용 값을 합니다. 수수료는 업체마다 달라 두세 곳을 비교하세요.

단일 파트타임 보모에 규정이 단순한 주라면 스프레드시트, EIN, Schedule H를 지원하는 세금 소프트웨어만으로 직접 처리하는 가정도 많습니다.

이 글은 일반적인 정보 제공이며 세무, 법률, 재정 자문이 아닙니다. 기준액, 세율, 주별 규정은 바뀔 수 있으니 신고 전에 IRS Publication 926, Schedule H 지침, 거주 주 기관을 확인하거나 세무 전문가와 상담하세요.