재무 분야의 글 13개. 최신 글부터 순서대로 정리했습니다.
미국 상해소송 합의로 받는 구조화합의금(structured settlement) 연금이 왜 비과세로 정기 지급되는지, 미래 지급금을 일시금으로 파는 팩토링(factoring)이 어떻게 작동하는지 2026년 기준으로 정리했습니다. 법원 승인 절차, 할인율(discount rate)과 실수령액, 세컨더리 마켓, 매각의 장단점, 대안까지 한국 독자와 미국 거주자 관점에서 설명합니다.
미국 자산가가 철회불능 생명보험신탁(ILIT)으로 생명보험금을 과세 상속재산에서 빼내는 방법을 2026년 기준으로 정리했습니다. Crummey 레터로 증여세 연간공제를 살리는 원리, 기존 보험 이전 시의 3년 소급(3-year lookback) 규정, §2042 소유권 표지, 수탁자 선택, 철회가능신탁과의 차이, 2026년 연방 상속·증여세 면제한도와 GST까지 실전 관점으로 설명합니다.
미국의 대표적 기부 절세 도구인 기부자조언기금(DAF)과 사설재단(Private Foundation)을 비교한다. 통제권, 비용, AGI 기준 자선공제 한도, 5% 의무 지급, 소비세, Form 990-PF 공시, 익명성, 증식자산 기부, 상속세 절감, 그리고 두 도구를 함께 쓰는 방법까지 교육용으로 정리한다.
델라웨어 법정신탁(DST)으로 1031 교환을 완성하는 방법. 기관급 부동산 분산 소유로 45일/180일 기한을 맞추고 미국 부동산 양도소득세와 감가상각 환수를 이연하는 구조, 부트 방지, 수수료, RR 2004-86 요건, 직접소유·REIT·TIC 비교까지 미국 부동산을 보유한 한국 투자자 관점으로 정리합니다.
미국 자산을 보유한 고액 자산가 가정이 가족합자조합(Family Limited Partnership, FLP)으로 자녀에게 재산을 할인된 가치로 이전하는 방법을 2026년 기준으로 정리했습니다. 소수지분·비유동성 평가할인, 증여·상속세 절감, GP 지배권 유지, IRS §2036 세무조사 리스크, 신탁·LLC·GRAT와의 비교, 한국 상속·증여세 맥락과의 차이까지 실전 관점으로 설명합니다.
QPRT(Qualified Personal Residence Trust)는 미국 거주 주택을 정해진 기간 동안 신탁에 넣고 할인된 가치로 자녀에게 증여해 상속·증여세를 줄이는 전략입니다. 작동 원리, 기간 선택과 사망 리스크, §7520 금리 민감도, GRAT·직접증여 비교까지 2026년 기준으로 정리했습니다.
SLAT는 배우자 한 명이 상대 배우자를 위해 자산을 취소불능 신탁에 증여해, 역사적으로 높은 미국 평생 증여·상속세 면제한도가 축소되기 전에 사용하면서도 배우자를 통한 간접 접근권을 유지하는 절세 전략입니다. 이 2026 가이드는 미국 거주자·미국 자산 보유자를 위해 SLAT 작동 원리, 면제한도 일몰, 상호신탁 원칙(reciprocal trust doctrine), 이혼·수익자 배우자 사망 리스크, 위탁자 신탁 소득세, ILIT·GRAT·바이패스 신탁 비교까지 정리합니다.
미국 자선선도신탁(Charitable Lead Trust, CLT)의 구조와 절세 원리를 정리한다. CRT의 거울상 구조, 그랜터형과 비그랜터형 CLT 차이, CLAT와 CLUT 구분, 소득세 자선공제, 상속·증여세 레버리지, 7520 할인율이 낮을수록 유리한 이유, CRT·DAF와의 비교까지 교육용으로 설명한다.
다이너스티 트러스트(Dynasty Trust)로 여러 세대에 걸쳐 부를 승계하는 방법을 정리했습니다. GST 세대생략이전세의 기본 원리, GST 면제 배분, 사우스다코타·네바다 등 주별 영구구속금지원칙 차이, 자산 보호와 스텝업 상실 트레이드오프까지 초고액자산가 관점에서 설명합니다.
IDGT(Intentionally Defective Grantor Trust)는 소득세에는 '결함'이 있어 설정자가 세금을 대신 내지만, 상속세에는 유효해 자산을 과세 재산에서 빼내는 미국 절세 신탁이다. 2026년 이 가이드는 소득세와 상속세의 분리 원리, IDGT 할부매매(자산 동결) 기법, 설정자의 세금 납부가 왜 추가 증여가 되는지, GRAT·SLAT와의 비교, 리스크와 활용 시점을 정리한다.
GRAT(Grantor Retained Annuity Trust)는 고성장 자산을 신탁에 넣고 일정 기간 연금을 돌려받으면서 초과 상승분만 증여세 없이 수증자에게 이전하는 미국 상속·증여 설계 도구입니다. 2026년 기준 IRS 7520 이자율과의 관계, 제로드아웃·롤링(래더) GRAT 전략, 사망 리스크, 적합한 자산과 대상, SLAT 등 다른 신탁과의 비교까지 정리했습니다.
미국 자선잔여신탁(Charitable Remainder Trust, CRT)의 구조와 절세 원리를 정리한다. CRAT와 CRUT 차이, 저비용기반 증식자산 기부 후 매각 시 양도소득세 이연, 소득세 자선공제, 평생 소득 흐름, 5~50% 지급 규칙과 10% 잔여가치 규칙, DAF와의 비교까지 교육용으로 설명한다.
미국 오퍼튜니티존 펀드(QOF)로 자본이득을 재투자하면 과세 이연과 10년 보유 시 증가분 비과세 혜택을 받는다. 180일 재투자 기한, 적격 자산 규칙, 부동산·사업 투자, 유동성 리스크, 1031 교환과의 차이까지 교육 목적으로 정리한다.